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税务师考试《税法二》辅导资料:房产税减免税优惠
(一)国家机关、人民团体、军队自用的房产 (二)国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产 (三)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产 (四)个人拥有的非营业用的房产 (五)经财政部
2019-04-25
税务师考试《税法二》辅导资料:计税依据和应纳税额的计算
一、计税依据房产余值计税和租金收入计税 从价计征:年应纳税额=应税房产原值(1-扣除比例)1.2% 从租计征:应纳税额=租金收入12%(4%) 1.经营自用房屋房产计税余值为计税依据。 计税
2019-04-25
2017税务师考试 税法二知识点:不得扣除的项目
在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除: 1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。 2.企业所得税税款。 3.税收滞纳金。 4.罚金、罚款和被没收财物的损失。 5.超过规定标准的捐赠
2019-04-25
税务师考试 税法二知识点:亏损弥补
1、亏损弥补规定:企业发生年度亏损的,可以用下一纳税年度的所得弥补,下一纳税年度所得不足弥补的,可以逐年延续弥补,但延续弥补期最长不得超过5年。 2、企业在汇总计算缴纳企业所得税
2019-04-25
税法二知识点:存货的税务处理
投资资产是指企业对外进行权益性投资和债权性投资而形成的资产。 (一)投资资产的成本 1.通过支付现金方式取得的投资资产,以购买价款为成本; 2.通过支付现金以外的方式取得的投资资产
2019-04-25
税法二知识点:资产损失扣除政策
(三)除货款类债权外的应收、预付账款资产损失认定条件: (1)债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销,或者被依法注销、吊销营业执照,其清算财产不足清偿的;(主体资格消失) (2)
2019-04-25
税务师考试《税法二》辅导资料:清算审核方法
1.非直接销售和自用房地产的收入确定 (1)房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等,发生所有权转移
2019-04-25
税务师考试《税法二》辅导资料:土地增值税清算管理
房地产开发企业土地增值税清算管理 (一)土地增值税的清算受理: 1.符合下列情形之一的,纳税人应进行土地增值税的清算:(满足清算条件之日起90日内办理清算手续) (1)房地产开发项目全
2019-04-25
税务师考试《税法二》辅导资料:应纳税额计算
应纳税额=增值额适用税率-扣除项目金额扣除系数 计算步骤如下: (1)计算转让房地产取得的收入; (2)计算扣除项目金额; (3)计算增值额; (4)计算增值额占扣除项目金额的比例,确
2019-04-25
税务师考试《税法二》辅导资料:减免税优惠(土地增值税)
一、一般减免税规定 (一)建造普通标准住宅出售,其增值率未超过20%的,予以免税。增值率超过20%的,应就其全部增值额按规定计税。 附:普通标准住宅标准必须同时满足:住宅小区建筑容积率
2019-04-25
税务师考试《税法二》辅导资料:征收管理(土地增值税)
一、申报纳税程序 纳税人应自转让房地产合同签订之日起7日内,向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报。 纳税人因经常发生转让房地产行为而难以在每次转让后申报的,可按月或税务机关
2019-04-25
税务师考试《税法二》辅导资料:转让房地产增值额的确定
一、收入额的确定 纳税人转让房地产取得的收入,包括转让房地产取得的全部价款及有关的经济收益。从形式看,包括: ①货币收入 ②实物收入 ③其他收入 1.实物收入:按收入时的市场价格折算
2019-04-25
税务师考试《税法二》辅导资料:征税范围、纳税人和税率
一、征税范围 (一)一般规定 1.土地增值税只对转让国有土地使用权的行为课税,转让非国有土地和出让国有土地的行为均不征税。 2.土地增值税既对转让土地使用权课税,也对转让地上建筑物和
2019-04-25
受理裁定的法律效力·2017年税务师考试《税法二》重要知识点
2017年税务师考试 《税法二》重要知识点汇总 受理裁定的法律效力 1. 个别清偿 人民法院受理破产申请后,债务人对个别债权人的债务清偿无效。 2. 债务人的有关人员的义务债务人的有关人员(包括
2019-04-25
2018年税务师考试《税法二》预习考点3
【内容导航】 减免税优惠 【所属章节】 本知识点属于《税法二》房产税 【知识点】减免税优惠 减免税优惠 减免税基本规定(结合计算题目) (一)国家机关、人民团体、军队自用的房产 但上述免
2019-03-25
2018年税务师考试《税法二》练习题精选1
1.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项关于所得来源地的确定,说法正确的有( )。 A.销售货物所得,按照交易活动发生地确定 B.不动产转让所得按照不动产所在地确定 C.股息、红利等权益
2019-03-25
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