税务师考试备考试题有来喽！今天小税学长为大家准备的是《税法二》科目中企业所得税方面的试题练习哦，大家如果在进行该科目备考的话可以来做做看，小税学长同时会附带上答案以及试题解析，答完后大家可以看看自己是不是答对了。
【多项选择】
1.根据企业所得税的规定，下列各项中，符合同期资料管理规定的有（）。
A.同期资料包括主体文档、本地文档和特殊事项文档
B.年度关联交易总额超过10亿元的企业应当准备主体文档
C.企业因不可抗力无法按期提供同期资料的，应当在不可抗力消除后45日内提供同期资料
D.本地文档和特殊事项文档应当在关联交易发生年度次年5月30日之前准备完毕
E.金融资产转让金额超过1亿元的企业应当准备本地文档
参考答案：ABE
参考解析：选项C：企业因不可抗力无法按期提供同期资料的，应当在不可抗力消除后30日内提供同期资料；选项D：本地文档和特殊事项文档应当在关联交易发生年度次年6月30日之前准备完毕。
【多项选择】
2.根据企业所得税的有关规定，下列表述正确的有（）。
A.除另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点
B.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税
C.企业清算时，应当以清算期间为一个纳税年度
D.企业清算的，应当自清算结束之日起60日内，向主管税务机关报送企业所得税纳税申报表并结清税款
E.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
参考答案：ABCE
参考解析：选项D：企业清算的，应当自清算结束之日起15日内，向主管税务机关报送企业所得税纳税申报表并结清税款。
【多项选择】
3.根据企业所得税的规定，下列关于合伙企业所得税的相关处理，说法正确的有（）。
A.合伙人是自然人的，缴纳个人所得税
B.合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税
C.合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先税后分”原则
D.合伙企业无法确定出资比例的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税所得额
E.合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，可以用合伙企业的亏损抵减其盈利
参考答案：ABD
参考解析：选项C：合伙企业的生产经营所得采取“先分后税”的原则；选项E：合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利。
【多项选择】
4.根据企业所得税的相关规定，下列关于企业政策性搬迁所得税的相关处理，说法正确的有（）。
A.企业由于搬迁处置存货而取得的收入，应按正常经营活动取得的收入进行所得税处理，不作为企业搬迁收入
B.企业在搬迁期间发生的购置资产支出，可以从搬迁收入中扣除
C.企业在搬迁期间发生的搬迁收入和搬迁支出，可以暂不计入当期应纳税所得额，而在完成搬迁的年度，对搬迁收入和支出进行汇总清算
D.企业以前年度发生尚未弥补的亏损的，凡企业由于搬迁停止生产经营无所得的，从搬迁年度当年起，至搬迁完成年度前一年度止，可作为停止生产经营活动年度，从法定亏损结转弥补年限中减除
E.企业发生政策性搬迁的，迁出地和迁入地主管税务机关发生变化的，由迁入地主管税务机关负责企业搬迁清算
参考答案：ACE
参考解析：选项B：企业在搬迁期间发生的购置资产支出，不得从搬迁收入中扣除；选项D：企业以前年度发生尚未弥补的亏损的，凡企业由于搬迁停止生产经营无所得的，从搬迁年度次年起，至搬迁完成年度前一年度止，可作为停止生产经营活动年度，从法定亏损结转弥补年限中减除。
【多项选择】
5.下列关于合伙企业所得税征收管理的说法，正确的有（）
A.合伙企业的合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得，按照合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额
B.合伙协议未约定或者约定不明确的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人协商决定的分配比例确定应纳税所得额
C.合伙协议可以约定将全部利润分配给部分合伙人
D.合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，可以用合伙企业的亏损抵减其盈利
E.合伙企业的合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税
参考答案：ABE
参考解析：选项C，合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人；选项D，合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利。
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