小规模纳税人篇
(二十九)增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、 耕地占用税和教育费附加、地方教育附加其他税收优惠政策的，可否再享受减征政策?
答：增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、 耕地占用税和教育费附加、地方教育附加其他税收优惠政策的，可叠加享受减征政策。
(三十)增值税小规模纳税人同时符合享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、 耕地占用税和教育费附加、地方教育附加其他税收优惠政策和减征政策的，享受顺序是如何规定的?
答：增值税小规模纳税人同时符合享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、 耕地占用税和教育费附加、 地方教育附加其他税收优惠政策和减征政策的，先享受其他税收优惠政策，再享受减征政策。
(三十一)房地产交易有关印花税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的减征优惠政策的适用时间如何确定?
答：享受减征优惠的时间以纳税义务发生时间为准。印花税暂行条例第七条规定，应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。根据该规定，房地产交易的产权转移书据涉及印花税的纳税义务发生时间为交易合同签订时间，享受减征优惠的时间也以交易合同签订时间为准;不动产权证按件贴花减征优惠的适用时间以证件领受时间为准。城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的纳税义务发生时间与增值税有关规定一致。
三
小型微利企业
(三十二)符合规定条件的小型微利企业享受所得税优惠政策是否需要事先向主管税务机关备案?
答：不需要。
(三十三)小微企业所得税优惠政策的主要内容是什么?
答：1.《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)
2.《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2019年第2号)
3.《国家税务总局关于修订<中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类2018年版)>中等部分表单样式及填报说明的公告》(国家税务总局公告2019年第3号)
(三十四)哪些企业适用小型微利企业所得税优惠政策?
答：小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
(三十五)小型微利企业认定条件中的从业人数和资产总额如何确定?
答：从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
来源：海口税务
